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Le novità fiscali 2014. E-book. Formato PDF Michele Bana   -  Ipsoa, 2014  - 

L'ebook "Le novità fiscali 2014" si propone di illustrare le principali novità fiscali introdotte dalla Legge di Stabilità 2014, in materia di reddito d’impresa (Ace e perdite su crediti), deduzioni Irap, fiscalità dei canoni di leasing, rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, rideterminazione del costo di quote e terreni, detrazioni per interventi di ristrutturazione edilizia e riqualificazione energetica, compensazione dei crediti tributari, imposta di registro e nuovi tributi comunali.STRUTTURACapitolo 1- PREMESSA1.1 Principali novità fiscali della Legge di Stabilità 2014Capitolo 2 - REDDITO D’IMPRESA2.1 Novità in materia di deduzioni2.2 Aiuto alla crescita economicaPresupposto soggettivoMisura dell’agevolazioneSoggetti IresSoggetti Irpef in contabilità ordinaria (per natura od opzione)Disposizioni antielusive comuni a soggetti Ires ed IrpefLimitazioni all’applicazione dell’AceEccedenze di Ace2.3 Deduzione delle perdite su creditiPrincipi generaliElementi certi e precisiNovità del d.l. n. 83/2012Altre deroghe al principio generalePerdite da cessione del creditoCessione di credito da finanziamentoPerdite su crediti da rinunciaPerdite su crediti da transazionePerdite su crediti esteriPeriodo di deducibilità Perdite su crediti concorsualiPeriodo di deducibilitàDeterminazione dell’importo deducibileLegge n. 147/2013 e deduzione perdite su crediti: nuove modificheCapitolo 3 - DEDUZIONI IRAP3.1 Normativa di riferimento e novità3.2 Deduzioni ammesse3.3 Deduzioni per contributi assicurativi3.4 Deduzioni da “cuneo fiscale”LimitazioniEsclusioni3.5 Altre deduzioni relative al personaleApprendistiDisabiliContratti di formazione e lavoroCosti di ricerca e sviluppoNuove assunzioni a tempo indeterminato dal 2014Indennità di trasfertaComponenti positivi del valore della produzione nettaLimiti di deduzioneDeduzioni per il rientro di docenti e ricercatori all’estero3.6 Deduzioni indipendenti dal personaleDeduzioni correlate alla base imponibile IrapDeduzioni da bonus capitalizzazione3.7 Soggetti passivi operanti in più regioniCapitolo 4 - FISCALITÀ DEI CONTRATTI DI LEASING4.1 Contratti stipulati dal 29 aprile 2012 al 31 dicembre 2013Eliminazione della durata minimaFiscalità anticipataQuota interessi per l’applicazione dell’art. 96 del TuirScorporo della quota terrenoRecupero delle quote non dedotteCessione del contrattoEffetti sulla disciplina Irap4.2 Contratti stipulati dal 1° gennaio 2014Reddito di lavoro autonomoReddito d’impresaImposte indiretteCapitolo 5 - RIVALUTAZIONE DEI BENI D’IMPRESA E DELLE PARTECIPAZIONI5.1 Soggetti ammessi alla rivalutazione5.2 Beni rivalutabili5.3 Tecniche di rivalutazione5.4 Effetti della rivalutazione5.5 Affrancamento del saldo attivo5.6 Considerazioni finaliCapitolo 6 - AFFRANCAMENTO DISALLINEAMENTI OPERAZIONI STRAORDINARIE6.1 Principi generali6.2 Deroga ordinaria6.3 Deroga specialePresupposti applicativiCapitolo 7 - TRASFORMAZIONE DELLE IMPOSTE ANTICIPATE7.1. Novità della Legge di Stabilità 2014Capitolo 8 - RIDETERMINAZIONE DEL COSTO DEI TERRENI E DELLE PARTECIPAZIONI8.1 Struttura della norma8.2 Intermediario abilitato8.3 Importo affrancato quale valore minimo8.4 Soggetti abilitati a redigere la perizia8.5 Scomputo dell’imposta versata8.6 Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate8.7 Indicazioni in Unico8.8 Valutazioni di convenienzaCapitolo 9 - DETRAZIONI9.1 Ristrutturazione edilizia e riqualificazione energeticaDetrazioni 36 e 55%: novità del D.L. n. 63/2013Detrazioni fiscali per interventi di efficienza energetica: 55%-65%Detrazioni fiscali per interventi di ristrutturazione ediliziaDetrazione per l’anno 201Adempimenti dichiarativiConservazione della documentazioneInterventi sulle parti comuni degli edificiModalità di formazione dell’accordo tra le partiTrasferimento di una quotaConduttore o comodatarioDecesso del contribuenteModalità di pagamentoBonifico errato o incompletoDetrazione per acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici9.2 Revisione degli oneri detraibili ai fini IRPEF9.3 Detrazioni IRPEF sui redditi di lavoro dipendenteCapitolo 10 - LE MINI PATRIMONIALI SULLE ATTIVITÀ ESTERE10.1 Premessa10.2 Imposte di bollo speciale e straordinaria sulle attività segretate10.3 L’IVIE10.4 L’IVAFECapitolo 11 - IMPOSTE COMUNALI11.1 La nuova imposta unica comunale (IUC)11.2 L’IMUModifiche alla disciplina IMUDeducibilità Imu per imprese e professionistiParziale soppressione del principio di alternativitàIMU/IRPEFDisciplina IMU per gli enti non commercialiRimborsi IMU11.3 La TARISoggetti obbligatiBase imponibileTariffaOccupazione temporaneaTributo ambientale provincialeRegolamento sui sistemi di misurazione dei rifiuti conferitiObblighi dichiarativiAttività di accertamento da parte del Comune11.4 La TASIEsclusioniSoggetti passiviBase imponibileAliquotaObblighi dichiarativi11.5 Regole generali della IUC11.6 La dichiarazione IUC11.7 Modalità di pagamento11.8 Sanzioni e accertamentoCapitolo 12 - COMPENSAZIONE CREDITI TRIBUTARI12.1 Limiti alla compensazione dei crediti IVADivieto di compensazione in presenza di ruoli scaduti superiori a 1.500,00 euro12.2 Regime sanzionatorio12.3 Nuovi limiti alla compensazione dei crediti Ires,Irpef ed IrapCapitolo 13 - ALTRE NOVITÀ FISCALI 201413.1 Ulteriori misure di natura fiscale13.2 D.L. 104/2013 e Legge di Stabilità 2014: novità imposte di registro, ipotecarie e catastaliPremessa e quadro normativoAmbito oggettivo di applicazione delle novitàRegime Iva delle cessioni di immobili abitativiNovità in materia di imposta di registroNovità per le imposte ipotecarie e catastaliSoppressione di agevolazioniConfronto tra “vecchio” e “nuovo”Imposte di registro, ipotecaria e catastale per trasferimenti gratuiti di beni

IVA 2014: novità e dichiarazione annuale . E-book. Formato PDF Michele Bana   -  Ipsoa, 2014  - 

Il modello della dichiarazione Iva 2014 deve essere utilizzato sia dai contribuenti tenuti alla presentazione di tale dichiarazione in via autonoma, sia dai contribuenti obbligati a comprendere la dichiarazione annuale Iva nel modello Unico 2014.La Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (c.d. Legge di Stabilità 2014) ha apportato modifiche alla normativa riguardante l’Iva destinate ad avere un impatto rilevante, come nel caso dell’introduzione della c.d. web tax, che interesserà, a partire dal 1° luglio 2014, gli acquisti di pubblicità online, spazi pubblicitari e link sponsorizzati. La norma non si presenta di facile attuazione anche per i riflessi che esercita a livello economico e commerciale transnazionale, e necessiterà evidentemente di coordinamento e chiarimenti ai fini della sua concreta attuazione.La Legge di Stabilità 2014 ha, inoltre, modificato le disposizioni riguardanti l’imposizione diretta e le norme relative al transfer pricing, imponendo alle società che operano nel settore della raccolta di pubblicità on-line e dei servizi ad essa ausiliari, l’adozione di indicatori “di profitto diversi da quelli applicabili ai costi sostenuti per lo svolgimento della propria attività”.STRUTTURACAPITOLO 1DICHIARAZIONE ANNUALE IVA E NOVITÀ1.1 Premessa1.2 Presentazione della dichiarazione1.3 Prestazioni di servizi1.4 Quadri della dichiarazione1.5 Novità della Legge di Stabilità 20141.5.1. Web tax1.5.2. Aliquota Iva delle prestazioni rese da cooperative socialiCAPITOLO 2LOCAZIONI E CESSIONI DI IMMOBILI2.1 Premessa2.2 Locazioni di immobili2.2.1. Tipologie di immobili2.2.2. Locazioni e cessioni immobiliari: novità Iva del Decreto Sviluppo2.2.3. Locazioni immobiliari dopo le novità del D.L. n. 83/20122.2.4. Rapporti con l’imposta di registro2.3 Cessioni di immobili2.3.1. Cessioni di fabbricati abitativi2.3.2. Cessioni di fabbricati strumentali2.3.3. Applicazione del reverse charge2.3.4. Modalità di esercizio dell’opzione2.3.5. Rapporti con le imposte d’atto: novità del D.L. n. 104/20132.4 Separazione delle attivitàCAPITOLO 3IVA PER CASSA3.1 Premessa3.2 Evoluzione normativa3.3 Presupposti per l’esercizio dell’opzione3.4 Esercizio dell’opzione e relativi effetti3.4.1. Durata minima di efficacia dell’opzione3.4.2. Operazioni attive escluse3.4.3. Fatturazione3.4.4. Esigibilità dell’imposta3.4.5. Operazioni passive e detrazione dell’Iva3.5 Altri adempimentiCAPITOLO 4OPERAZIONI CON L’ESTERO4.1 Evoluzione normativa4.1.1 Modifiche al requisito territoriale4.1.2 Momento di effettuazione dei servizi generico scambiati con soggetti non residenti4.1.3 Obblighi in capo al cessionario/committente nazionale4.1.4 Ampliamento degli obblighi di fatturazione, sanzioni e volume d’affari4.1.5 Modifiche alla disciplina degli scambi intracomunitari4.2 La territorialità delle prestazioni di servizi4.2.1 Deroghe alla regola generale: rapporti “B2B”4.2.2 Le deroghe assolute: artt. 7-quater e 7-quinquies4.2.3 I servizi “B2C”: artt. 7-sexies e 7-septies4.2.4 Altri aspetti affrontati nella C.M. n. 37/E/20114.3 Momento di effettuazione dell’operazione4.3.1 Regole generali per le prestazioni di servizi4.3.2 Le prestazioni generiche scambiate con soggetti passivi non residenti4.3.3 Prestazioni di servizi in “deroga” (artt. 7-quater e 7-quinquies) 4.4 Novità su fatturazione, scambi intracomunitari e volume d’affari4.4.1 Novità Iva “nazionale”4.4.2 Novità “Iva intracomunitaria”4.4.3 Prova cessioni intracomunitarie4.5 Movimenti di beni per l’effettuazione di perizieCAPITOLO 5ESPORTATORE ABITUALE E DICHIARAZIONE D’INTENTO5.1 Premessa5.2 Esportatore abituale5.2.1 Adempimenti dell’esportatore abituale5.3 Adempimenti del fornitore dell’esportatore abitualeCAPITOLO 6NOTE DI VARIAZIONE IVA E PROCEDURE CONCORSUALI6.1 Normativa di riferimento6.2 Procedure concorsuali6.3 Soggetti legittimati all’emissione della nota di variazione6.3.1 Cessione del credito6.3.2 Credito da azione revocatoria6.3.3 Crediti di natura professionale6.4 Infruttuosità della procedura6.4.1 Fallimento6.4.2 Concordato Preventivo6.4.3 Accordo di ristrutturazione dei debiti6.5 Adempimenti del creditore6.5.1 Comunicazione della nota di variazione Iva6.6 Effetti sulla procedura concorsuale6.7 Termine ultimo per l’emissioneCAPITOLO 7COMPENSAZIONE DEL CREDITO IVA7.1 Premessa7.2 Il nuovo vincolo alla compensazione7.3 Le compensazioni oggetto di monitoraggio7.4 Natura del limite dei 5.000 euro7.5 Rapporto tra credito annuale 2013 e crediti infrannuali 20147.6 Rapporto tra credito annuale e infrannuali dello stesso anno 7.7 Rapporto tra credito annuale di due annualità successiveCAPITOLO 8RIMBORSO DEL CREDITO ANNUALE8.1 Premessa8.2 Presupposti per la richiesta di rimborso8.2.1 Aliquota media8.2.2 Operazioni non imponibili8.2.3 Beni ammortizzabili8.3 Istanza di rimborsoCAPITOLO 9LIQUIDAZIONE DI GRUPPO DELL’IVA9.1 Normativa e prassi di riferimento9.2 Presupposti9.3 Esercizio dell’opzione9.4 Deroga al termine di adempimento9.5 Effetti dell’opzione e crediti esclusi

Accertamento sintetico e da redditometro. E-book. Formato PDF Michele Bana   -  Ipsoa, 2013  - 

Nell’ambito delle disposizioni normative riguardanti l’accertamento delle imposte sui redditi, è possibile distinguere essenzialmente tre tipologie di accertamento: analitico; induttivo e sintetico.Anche se il presente e.book si prefigge di analizzare la metodologia dell’accertamento sintetico, si forniscono alcune indicazioni anche in merito alle altre metodologie di accertamento che, a differenza di quello sintetico, possono applicarsi anche ai soggetti che svolgono attività d’impresa o di lavoro autonomo.STRUTTURACAPITOLO 1PREMESSA E QUADRO NORMATIVO1.1 Accertamento analitico delle persone fisiche1.2 Accertamento dei redditi determinati in base alle scritturecontabili1.2.1 Struttura dell’art. 391.2.2 Accertamento analitico-contabile: la dimostrazionedell’infedeltà della dichiarazione con elementi certi e diretti1.2.3 L’accertamento analitico-induttivo: la dimostrazionedell’infedeltà dichiarativa anche con elementi presuntivi1.2.4 Limiti all’applicabilità dell’accertamento induttivoex art. 39, co. 1, lett. d), del D.P.R. 600/731.2.5. La struttura del nuovo accertamento sintetico(art. 38 del D.P.R. n. 600/73)1.3 Differenze tra vecchio e nuovo redditometro1.3.1 Franchigia1.3.2 Oneri deducibili1.3.3 Incrementi patrimoniali1.4 La struttura del Decreto 24 dicembre 20121.5 Retroattività delle nuove disposizioni normative1.5.1 Primi orientamenti della giurisprudenza di meritoCAPITOLO 2LE BASI DEL NUOVO ACCERTAMENTO SINTETICO DEL CONTRIBUENTE2.1 La ricostruzione sintetica del reddito2.2 Le fasi del nuovo redditometro2.3 La selezione dei contribuenti2.4 Elementi che concorrono alla determinazione del redditocomplessivo accertabile2.5 Gli elementi indicativi di capacità contributiva2.6 Analisi delle categorie di spesa2.7 La quota di risparmio2.8 Il quadro RP di Unico: una fonte certa di informazioni2.9 Il nucleo familiare2.9.1 Tipologie di nuclei familiari e relative aree territorialidi appartenenza2.9.2 Il ruolo della famiglia2.9.2.1 La tipologia di nucleo familiare2.9.2.2 L’area geografica di residenza2.10 Beni ad uso promiscuo2.11 Beni assegnati in godimento ai soci2.12 Autovettura personale e rimborsi speseCAPITOLO 3ASPETTI PROCEDURALI3.1 Premessa3.2 La fase di selezione del contribuente3.3 La centralità del contraddittorio3.4 Il secondo contraddittorio e l'eventuale fase contenziosaCAPITOLO 4REDDITOMETRO E STRUMENTI INFORMATIVI DI SUPPORTO4.1 Premessa4.2 Anagrafe Tributaria4.2.1 Atti nei quali è indicato il codice fiscale4.2.2 Informazioni trasmesse direttamente all’AnagrafeTributaria4.2.3 Poteri dell’Anagrafe Tributaria4.3 Spesometro4.3.1 Soggetti obbligati ed esclusi4.3.2 Oggetto della comunicazione4.3.3 Comunicazione analitica4.3.4 Comunicazione per dati aggregati4.3.5 Struttura della comunicazione, modalità e terminidi trasmissione4.3 Comunicazione dei beni ai soci4.4.1 Profili sostanziali4.4.1.1 Effetti fiscali sul socio o familiare4.4.1.2 Effetti fiscali sull’impresa concedente4.4.2 Obblighi di comunicazione all’Agenzia delle Entrate4.4.2.1 Comunicazione dei beni concessi in godimentoai soci4.4.2.2 Soggetti obbligati alla comunicazione4.4.2.3 Oggetto4.4.2.4 Esclusioni dall’obbligo di comunicazione4.4.3 Comunicazione dei finanziamenti e dellecapitalizzazioni dei soci4.4.3.1 Apporti esclusi dall’obbligo di comunicazione4.4.3.2 Contenuto della comunicazione4.4.4 Termine di presentazione4.4.5 Sanzioni4.5 Comunicazione dei rapporti finanziari4.5.1 Indagini finanziarie4.6 Comunicazione delle società di leasing4.7 Monitoraggio fiscale (quadro RW)4.7.1 Novità normative4.7.2 Soggetti obbligati alla presentazione del modulo RW4.7.2.1 Rappresentanti legali e responsabili amministratividi società4.7.2.2 Soggetti esclusi4.7.2.3 Ampliamento dell’ambito soggettivo4.7.3 Struttura del quadro RW4.7.4 Presunzione di fruttuosità4.7.5 Quadro RW e scudo fiscale4.7.6 Regime sanzionatorio4.7.6.1 Norma di comportamento Aidc n. 185/20124.8 Redditest4.8.1 Utilità del software di autodiagnosi4.9 Studi di settore4.9.1 Non congruità, adeguamento e accertamento4.9.1.1 Adeguamento ai fini Iva4.9.1.2 Adeguamento ai fini delle imposte sui redditi4.9.1.3 Adeguamento ai fini Irap4.9.1.4 Attestazione delle cause di non congruità4.9.2 Indicatori di normalità economica4.9.3 Studi di settore e accertamento analitico-induttivo4.10 Scudo fiscale4.10.1 Effetti inibitori per l’Amministrazione Finanziaria4.10.2 Riservatezza4.10.3 Tributi coperti dallo scudo4.10.4 Cause ostative all’effetto preclusivo4.10.5 Difesa in caso di accertamento