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Accertamento e riscossione. E-book. Formato PDF Antonio Iorio - Ipsoa, 2014 -
Il Volume Accertamento e riscossione esamina le problematiche che l’operatore deve affrontare per un corretto assolvimento degli adempimenti fiscali ed è aggiornato con i più recenti interventi normativi alla luce dei chiarimenti forniti dall'Agenzia delle entrate. Per ogni argomento trattato, sono richiamate le più recenti decisioni sia di merito sia di legittimità al fine di fornire un valido supporto per valutare le diverse ipotesi difensive.Il volume è suddiviso in dieci parti:Scritture contabiliRitenute e relativi obblighi dei sostituti d’impostaDichiarazioni e versamentiComunicazioni all’Amministrazione finanziariaVerifiche fiscaliAccertamentoRiscossione coattivaInterpelliIstituti deflativi del contenziosoSistema sanzionatorioIl volume è disponibile anche in versione per iPad per orientarti in mobilità e in completa autonomia con la certezza di trovare la soluzione! Con la App di Guide e Soluzioni puoi effettuare ricerche su tutte le discipline, inserire le note, salvare gli argomenti di interesse e inviare e condividere i contenuti-STRUTTURA DEL VOLUMEPARTE I - SCRITTURE CONTABILICapitolo 1 - Tenuta delle scritture contabiliCapitolo 2 - Scritture contabili delle impreseCapitolo 3 - Scritture contabili dei professionistiCapitolo 4 - Nuove iniziative produttive, minimi e altri regimi agevolatiCapitolo 5 - Scritture contabili degli enti non commercialiCapitolo 6 - Scritture contabili delle ONLUSCapitolo 7 - Scritture contabili dei sostituti d’impostaCapitolo 8 - Modalità di tenuta e conservazione delle scritture contabiliPARTE II - RITENUTECapitolo 9 - Sostituzione d’impostaCapitolo 10 - Ritenute su redditi di lavoro dipendenteCapitolo 11 - Ritenute su redditi assimilati a quelli di lavoro dipendenteCapitolo 12 - Ritenute su redditi di lavoro autonomoCapitolo 13 - Ritenute su royaltiesCapitolo 14 - Ritenute su provvigioniCapitolo 15 - Ritenute su corrispettivi dovuti dal condominio all’appaltatoreCapitolo 16 - Ritenute sui bonifici per spese detraibili al 36-50% o al 55%Capitolo 17 - Ritenute su interessi e altri redditi di capitaleCapitolo 18 - Ritenute su dividendiCapitolo 19 - Ritenute su compensi per la perdita dell’avviamento commercialeCapitolo 20 - Ritenute su contributi alle impreseCapitolo 21 - Ritenute sui premi e sulle vinciteCapitolo 22 - Ritenute effettuate nei confronti di soggetti non residentiCapitolo 23 - Certificazioni del sostituto d’impostaPARTE III - DICHIARAZIONI E VERSAMENTICapitolo 24 -Obbligo di presentazione e contenuto delle dichiarazioniCapitolo 25 - Modalità e termini di presentazione delle dichiarazioniCapitolo 26 - Effettuazione dei versamenti derivanti dalle dichiarazioniCapitolo 27 - Dichiarazioni e versamenti nelle operazioni straordinarieCapitolo 28 - Dichiarazioni del sostituto d’impostaCapitolo 29 - Dichiarazioni rettificativeCapitolo 30 - Monitoraggio fiscale (quadro RW)Capitolo 31 - Liquidazione automaticaCapitolo 32 - Controllo formalePARTE IV - COMUNICAZIONI ALL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIACapitolo 33 - Comunicazione delle operazioni intercorse con paradisi fiscaliCapitolo 34 - Comunicazione per gli enti associativiCapitolo 35 - Comunicazione delle minusvalenze su partecipazioniCapitolo 36 - Comunicazione dei beni dati in godimento a soci/familiaridell’imprenditoreCapitolo 37 - Comunicazione all’Anagrafe tributaria (rapporti finanziari,società di leasing, “spesometro”, ecc.)PARTE V -VERIFICHE FISCALICapitolo 38 - Agenzia delle Entrate e funzioni di controlloCapitolo 39 - Selezione dei contribuenti da sottoporre a controlloCapitolo 40 - Accessi, ispezioni e verificheCapitolo 41 - Diritti e garanzie dei contribuenti sottoposti a verifiche fiscaliCapitolo 42 - Indagini finanziarieCapitolo 43 - Poteri degli ufficiCapitolo 44 - Processo verbale di constatazioneCapitolo 45 - Memorie difensive del contribuente e contraddittorioCapitolo 46 - Accertamento delle imposte e indagini penaliPARTE VI - ACCERTAMENTOCapitolo 47 - Accertamenti “esecutivi”Capitolo 48 - Avviso di accertamentoCapitolo 49 - Avvisi di recupero dei crediti d’impostaCapitolo 50 - Termini per l’accertamentoCapitolo 51 - Accertamento analiticoCapitolo 52 - Accertamento analitico-induttivoCapitolo 53 - Accertamento induttivoCapitolo 54 - Accertamento sulla base dei parametri presuntivi di ricavi e compensi Capitolo 55 - Accertamento sulla base degli studi di settoreCapitolo 56 - “Vecchio redditometro”Capitolo 57 - “Nuovo redditometro”Capitolo 58 - Accertamento d’ufficioCapitolo 59 - Accertamento parzialeCapitolo 60 - Accertamento integrativoCapitolo 61 - Accertamenti sul reddito d’impresa (ammortamenti, competenza, perdite)Capitolo 62 - Norma antielusiva e abuso del dirittoCapitolo 63 - Società non operativeCapitolo 64 - Società di personeCapitolo 65 - Soci, amministratori e liquidatori di società di capitali (responsabilità tributaria)Capitolo 66 - Estinzione delle società e accertamentoCapitolo 67 -Consolidato e trasparenza fiscale (accertamento)Capitolo 68 - Eredi del contribuenteCapitolo 69 - Domicilio fiscaleCapitolo 70 - NotificazioniCapitolo 71 - Rappresentanza e assistenza dei contribuentiCapitolo 72 - Segreto d’ufficio e diritto di accesso agli attiPARTE VII - RISCOSSIONE COATTIVACapitolo 73 - Agente della Riscossione: funzioni e poteriCapitolo 74 - Cartella di pagamentoCapitolo 75 - Dilazione delle somme iscritte a ruoloCapitolo 76 - Sospensione della riscossione (amministrativa e giudiziale)Capitolo 77 - Sospensione legale della riscossioneCapitolo 78 - Intimazione di pagamentoCapitolo 79 - Ipoteca esattorialeCapitolo 80 - Fermo dei beni mobili registratiCapitolo 81 - Compensazione in presenza di ruoli scadutiCapitolo 82 - Blocco dei pagamenti delle Pubbliche AmministrazioniPARTE VIII - INTERPELLICapitolo 83 - Interpello ordinarioCapitolo 84 - Interpello antielusivoCapitolo 85 - Interpello disapplicativoCapitolo 86 - Interpello per le imprese di più rilevante dimensioneCapitolo 87 -Ruling internazionalePARTE IX - ISTITUTI DEFLATIVI DEL CONTENZIOSOCapitolo 88 -AutotutelaCapitolo 89 - Adesione ai processi verbali di constatazioneCapitolo 90 - Adesione agli inviti al contraddittorioCapitolo 91 - Accertamento con adesioneCapitolo 92 - AcquiescenzaCapitolo 93 - Definizione agevolata delle sanzioniCapitolo 94 - Ravvedimento operosoCapitolo 95 - Istituti deflativi a confrontoPARTE X - SISTEMA SANZIONATORIOCapitolo 96 - Sanzioni amministrativeCapitolo 97 - Sanzioni penali
I nuovi reati tributari. E-book. Formato PDF Antonio Iorio - Ipsoa, 2012 -
La legge 148/2011, ha decisamente modificato l'intero regime penal tributario: dal 17/9/2011 è più semplice commettere un delitto tributario ed è meno conveniente accedere ai vari benefici previsti dal codice di rito (patteggiamento, sospensione condizionale, ecc.). A ciò va aggiunto che dall'entrata in vigore del decreto legislativo 74/2000, relativo ai reati tributari, si sono seguite numerose ed importanti pronunce giurisprudenziali delle quali occorre necessariamente tener conto.Così, se da un lato i contribuenti dovranno prestare ulteriore e maggiore attenzione agli adempimenti fiscali, onde evitare che l'eventuale violazione fiscale diventi penalmente rilevante, dall'altro, tutti i professionisti chiamati, a vario titolo, ad assistere il contribuente (commercialisti, avvocati e consulenti in genere) dovranno aver ben presente quale siano i nuovi limiti tra illecito tributario e penale e quali, in concreto, possano essere le scelte più favorevoli al contribuente nel momento in cui viene coinvolto in un procedimento penale.Il testo, che si rivolge a tutti gli operatori del settore fiscale, amministrazione finanziaria compresa, approfondisce con un taglio pratico ed operativo le varie problematiche che possono presentarsi ai fini penali in presenza di violazioni fiscali: quando si commette uno dei vari reati tributari, quali sono le possibilità di difesa, cosa fare per abbattere l'eventuale pena, quale è il rapporto tra il procedimento tributario e quello penale che si instaurano in conseguenza della medesima violazione. Il tutto, tenendo in debita considerazione, sia le novità normative, sia gli orientamenti giurisprudenziali.STRUTTURA DEL VOLUMECapitolo IVIOLAZIONI PENALI TRIBUTARIE1. Le definizioni2. I delitti in materia di dichiarazione2.1. Premessa2.2. La dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti2.3. La dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici2.4. La dichiarazione infedele2.5. L'omessa dichiarazione2.6. Il tentativo e le valutazioni3. I delitti in materia di documentazione3.1. Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti3.2. Il concorso tra utilizzatore ed emittente3.3. L'occultamento o distruzione di documenti contabili4. I delitti in materia di pagamento delle imposte4.1. Il reato di omesso versamento delle ritenute operate4.2 Il reato di omesso versamento dell'IVA4.3. Il reato di Indebita compensazione4.4. Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposteCapitolo IIDISPOSIZIONI COMUNI AI REATI TRIBUTARI1. Premessa2. Le pene accessorie: premesse generali2.1. Le pene accessorie nel diritto penale tributario2.2. Le singole pene accessorie2.2.1. La sospensione condizionale delle pena2.3. Le circostanze attenuanti: la genericità del criterio-guida2.4. Il risarcimento del danno derivante da reato fiscale2.5. Inapplicabilità delle procedure transattive previste dalle leggi tributarie amministrative al risarcimento del danno nel processo penale2.6. La nuova disciplina degli artt.13 e 14: le scelte sottese all'introduzione del cosiddetto patteggiamento fiscale2.7. (segue): le circostanze ad effetto speciale2.8. (segue): l'espressa esclusione della sostituzione della pena detentiva inflitta con quella pecuniaria3. Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie4. Il comitato per l'applicazione delle norme antielusive: premessa generale5. La prescrizione5.1. Tempo necessario a prescrivere: evoluzione degli ultimi anni5.2. Le novità della legge 148/20115.3. Decorrenza del termine e sospensione del corso della prescrizione5.4. Interruzione della prescrizione5.5. Interruzione della prescrizione nei reati tributari5.6. Violazioni penali tributarie e termini prescrizionali6. La competenza per territorio: premessa6.1. L'accertamento dei reati: i criteri della competenza territoriale6.2. (segue): i delitti in tema di dichiarazione. La presunzione del domicilio fiscale6.3. (segue): l'eccezione in tema di emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti6.4. Le conseguenze connesse alla mancata previsione di un criterio di competenza per materiaCapitolo IIIRAPPORTI CON IL SISTEMA SANZIONATORIO AMMINISTRATIVO E FRA PROCEDIMENTI1. Premessa2. Il principio di specialità: premessa2.1. Il principio di specialità nel diritto penale tributario2.2. L'applicazione del principio di specialità in campo penale tributario2.3. La logica di sistema del principio di specialità3. Rapporti tra procedimento penale e processo tributario: premessa4. Le regole del D.Lgs. 74/20004.1. Le speciali regole procedurali4.2. Le osservazioni critiche4.3. Il raddoppio dei termini di decadenza dell'azione di accertamentoCapitolo IVMISURE CAUTELARI1. Premessa2. Le misure cautelari personali (coercitive e interdittive)3. Le misure cautelari reali4. Il fermo e l'arresto5. Violazioni penali tributarie e misure cautelari6. Riepilogo delle misure cautelari7. La confisca per equivalente7.1. Sequestro per equivalente sui beni della società legalmente rappresentata dal reo8. La difesa dell'indagato in caso di sequestro8.1. Insussistenza del «fumus commissi delicti»8.2 Insussistenza del «periculum in mora»Capitolo VSINTESI DELLE MODIFICHE NORMATIVE INTRODOTTE DALLA LEGGE N. 148/20111. Premessa2. Le fatture per operazioni inesistenti3. Le nuove soglie e i reati in materia di dichiarazione4. Attenuanti e patteggiamento con il pagamento del debito tributario5. La sospensione condizionale della pena6. L'entrata in vigore
Le più frequenti contestazioni del fisco. E-book. Formato PDF Antonio Iorio - Ipsoa, 2014 -
Negli ultimi anni, l’attività di controllo dell’amministrazione è sensibilmente aumentata: sempre maggiori sono le rettifiche, le sanzioni e gli atti di accertamento. Si rileva peraltro una “serialità” nelle contestazioni, ossia l’utilizzo massivo di rettifiche per vicende analoghe, a tal punto che negli atti si rilevano spesso le medesime e formule. A fronte di ciò, il contribuente e chi lo assiste si trovano puntualmente di fronte all’amletica decisione: accettare l’eventuale proposta dell’Ufficio o andare avanti con il contenzioso. Il volume trae origine dall’esperienza “sul campo” esaminando cosa concretamente contesta l’amministrazione e come la giurisprudenza di merito e di legittimità si sia espressa al riguardo. Con la stessa metodologia, sono approfondite talune eccezioni difensive che potrebbero essere sollevate dal contribuente e costituire un utile supporto per ottenere l’annullamento dell’atto impositivo a prescindere dal merito della contestazione.STRUTTURAPARTE PRIMA: ACCERTAMENTI FREQUENTICapitolo 1. GLI ACCERTAMENTI A SOCIETA’ ESTINTECapitolo - 2. L’IMPUTAZIONE AI SOCI DEI REDDITI ACCERTATI ALLE SOCIETA’ A RISTRETTA BASE PARTECIPATIVACapitolo 3 - L’ACCERTAMENTO DI MAGGIOR VALORE AI FINI DEL REGISTRO E LA SUA APPLICAZIONE AUTOMATICA ALLE IMPOSTE DIRETTECapitolo 4. - LA DEDUCIBILITA’ DEI COMPENSI DEGLI AMMINISTRATORICapitolo 5 - ACCERTAMENTI SINTETICI (VECCHIO E NUOVO REDDITOMETRO)Capitolo 6 - I COMPORTAMENTI ANTIECONOMICICapitolo 7 - OPERAZIONI SOGGETTIVAMENTE INESISTENTIPARTE SECONDA: ECCEZIONI DIFENSIVE FREQUENTICapitolo 8 - I CONTROLLI E LE GARANZIE: CAUSE DI INVALIDITA’ DELL’ATTOCapitolo 9 - L’ACCESSO DEI VERIFICATORICapitolo 10 - L’AUTORIZZAZIONE DELL’AG ALLA TRASMISSIONE DI ELEMENTI FISCALMENTE RILEVANTICapitolo 11 - LE INFORMAZIONI PROVENIENTI DA TERZICapitolo 12. - SOTTOSCRIZIONE DELL’ACCERTAMENTO E DELEGA DI FIRMACapitolo 13. - L’ATTO EMESSO PRIMA DEI 60 GIORNICapitolo 14 - RADDOPPIO DEI TERMINI DELL’ACCERTAMENTO IN PRESENZA DI REATOCapitolo 15 - LA NECESSITA’ DI SOSPENDERE L’ATTO IMPUGNATO E LA SENTENZA SFAVOREVOLE