Reati Tributari eBooks
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Legge fallimentare 2015. E-book. Formato PDF Aa. Vv. - Il Fisco, 2015 -
Il Pocket sulla “Legge Fallimentare 2015” contiene il testo del R.D. 16 marzo 1942, n. 267, aggiornato con i provvedimenti pubblicati in Gazzetta Ufficiale fino al n. 230 del 3 ottobre 2015, incluse le novità introdotte da ultimo dal D.L. 27 giugno 2015, n. 83, convertito dalla L. 6 agosto 2015, n. 132 (c.d. “decreto giustizia”) e dal D.L. 1° ottobre 2015, n. 154.Inoltre viene riportato in Appendice il D.Lgs. 8 luglio 1999, n. 270, recante la disciplina dell'amministrazione straordinaria delle grandi imprese in crisi ed un estratto dalla L. 27 gennaio 2012, n. 3, concernente la normativa sulla composizione delle crisi da sovraindebitamento, riservata a soggetti (piccole imprese, privati ecc.) cui non si applicano le procedure proprie della normativa del R.D. 267 del 1942.Completa il Pocket un Indice analitico con il rinvio alle principali voci della legge fallimentare.STRUTTURALEGGE FALLIMENTARER.D. 16 marzo 1942, n. 267 - Disciplina del fallimento, del concordato preventivo, e della liquidazione coatta amministrativaAppendiceAMMINISTRAZIONE STRAORDINARIA DELLE GRANDI IMPRESED.Lgs. 8 luglio 1999, n. 270. - Nuova disciplina dell'amministrazione straordinaria delle grandi imprese in stato di insolvenza, a norma dell'art. 1 della L. 30 luglio 1998, n. 274.CRISI DA SOVRAINDEBITAMENTOL. 27 gennaio 2012, n. 3. - Disposizioni in materia i usura e di estorsione, nonché di composizione delle crisi da sovraindebitamento.
I nuovi reati tributari. E-book. Formato PDF Antonio Iorio - Ipsoa, 2012 -
La legge 148/2011, ha decisamente modificato l'intero regime penal tributario: dal 17/9/2011 è più semplice commettere un delitto tributario ed è meno conveniente accedere ai vari benefici previsti dal codice di rito (patteggiamento, sospensione condizionale, ecc.). A ciò va aggiunto che dall'entrata in vigore del decreto legislativo 74/2000, relativo ai reati tributari, si sono seguite numerose ed importanti pronunce giurisprudenziali delle quali occorre necessariamente tener conto.Così, se da un lato i contribuenti dovranno prestare ulteriore e maggiore attenzione agli adempimenti fiscali, onde evitare che l'eventuale violazione fiscale diventi penalmente rilevante, dall'altro, tutti i professionisti chiamati, a vario titolo, ad assistere il contribuente (commercialisti, avvocati e consulenti in genere) dovranno aver ben presente quale siano i nuovi limiti tra illecito tributario e penale e quali, in concreto, possano essere le scelte più favorevoli al contribuente nel momento in cui viene coinvolto in un procedimento penale.Il testo, che si rivolge a tutti gli operatori del settore fiscale, amministrazione finanziaria compresa, approfondisce con un taglio pratico ed operativo le varie problematiche che possono presentarsi ai fini penali in presenza di violazioni fiscali: quando si commette uno dei vari reati tributari, quali sono le possibilità di difesa, cosa fare per abbattere l'eventuale pena, quale è il rapporto tra il procedimento tributario e quello penale che si instaurano in conseguenza della medesima violazione. Il tutto, tenendo in debita considerazione, sia le novità normative, sia gli orientamenti giurisprudenziali.STRUTTURA DEL VOLUMECapitolo IVIOLAZIONI PENALI TRIBUTARIE1. Le definizioni2. I delitti in materia di dichiarazione2.1. Premessa2.2. La dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti2.3. La dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici2.4. La dichiarazione infedele2.5. L'omessa dichiarazione2.6. Il tentativo e le valutazioni3. I delitti in materia di documentazione3.1. Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti3.2. Il concorso tra utilizzatore ed emittente3.3. L'occultamento o distruzione di documenti contabili4. I delitti in materia di pagamento delle imposte4.1. Il reato di omesso versamento delle ritenute operate4.2 Il reato di omesso versamento dell'IVA4.3. Il reato di Indebita compensazione4.4. Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposteCapitolo IIDISPOSIZIONI COMUNI AI REATI TRIBUTARI1. Premessa2. Le pene accessorie: premesse generali2.1. Le pene accessorie nel diritto penale tributario2.2. Le singole pene accessorie2.2.1. La sospensione condizionale delle pena2.3. Le circostanze attenuanti: la genericità del criterio-guida2.4. Il risarcimento del danno derivante da reato fiscale2.5. Inapplicabilità delle procedure transattive previste dalle leggi tributarie amministrative al risarcimento del danno nel processo penale2.6. La nuova disciplina degli artt.13 e 14: le scelte sottese all'introduzione del cosiddetto patteggiamento fiscale2.7. (segue): le circostanze ad effetto speciale2.8. (segue): l'espressa esclusione della sostituzione della pena detentiva inflitta con quella pecuniaria3. Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie4. Il comitato per l'applicazione delle norme antielusive: premessa generale5. La prescrizione5.1. Tempo necessario a prescrivere: evoluzione degli ultimi anni5.2. Le novità della legge 148/20115.3. Decorrenza del termine e sospensione del corso della prescrizione5.4. Interruzione della prescrizione5.5. Interruzione della prescrizione nei reati tributari5.6. Violazioni penali tributarie e termini prescrizionali6. La competenza per territorio: premessa6.1. L'accertamento dei reati: i criteri della competenza territoriale6.2. (segue): i delitti in tema di dichiarazione. La presunzione del domicilio fiscale6.3. (segue): l'eccezione in tema di emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti6.4. Le conseguenze connesse alla mancata previsione di un criterio di competenza per materiaCapitolo IIIRAPPORTI CON IL SISTEMA SANZIONATORIO AMMINISTRATIVO E FRA PROCEDIMENTI1. Premessa2. Il principio di specialità: premessa2.1. Il principio di specialità nel diritto penale tributario2.2. L'applicazione del principio di specialità in campo penale tributario2.3. La logica di sistema del principio di specialità3. Rapporti tra procedimento penale e processo tributario: premessa4. Le regole del D.Lgs. 74/20004.1. Le speciali regole procedurali4.2. Le osservazioni critiche4.3. Il raddoppio dei termini di decadenza dell'azione di accertamentoCapitolo IVMISURE CAUTELARI1. Premessa2. Le misure cautelari personali (coercitive e interdittive)3. Le misure cautelari reali4. Il fermo e l'arresto5. Violazioni penali tributarie e misure cautelari6. Riepilogo delle misure cautelari7. La confisca per equivalente7.1. Sequestro per equivalente sui beni della società legalmente rappresentata dal reo8. La difesa dell'indagato in caso di sequestro8.1. Insussistenza del «fumus commissi delicti»8.2 Insussistenza del «periculum in mora»Capitolo VSINTESI DELLE MODIFICHE NORMATIVE INTRODOTTE DALLA LEGGE N. 148/20111. Premessa2. Le fatture per operazioni inesistenti3. Le nuove soglie e i reati in materia di dichiarazione4. Attenuanti e patteggiamento con il pagamento del debito tributario5. La sospensione condizionale della pena6. L'entrata in vigore
La tutela penale degli interessi fiscali. E-book. Formato PDF Tortorelli Monica - Edizioni Scientifiche Italiane - Esi, 2020 -
La continua evoluzione normativa del sistema dei reati fiscali, secondo direttrici di tutela difformi e sulla base di regole di disciplina peculiari, offre l’immagine di un settore che necessita di una ricognizione delle sue coordinate identificative. Scopo principale di questo lavoro è di misurare la conformità del diritto penale tributario vigente ai tradizionali canoni garantistici propri dello statuto penalistico, dai quali esso sembrava essersi progressivamente discostato, in nome delle esigenze ‘di cassa’, legate alla ‘ragione fiscale’. In tempi più recenti, le scelte di politica criminale che ne hanno riorientato il ruolo paiono averlo pian piano fatto rientrare, sebbene in modo altalenante e forse poco convinto, nel solco del diritto penale comune. L’analisi si è dunque concentrata in particolare sui profili concernenti la tecnica di incriminazione ed i relativi modelli punitivi, nonché sugli strumenti di selezione dei fatti meritevoli di sanzione penale in materia tributaria. Peculiare oggetto di indagine sono state ovviamente le più recenti modifiche normative – soprattutto con il d.lgs. 158/2015 e da ultimo con il decreto fiscale n. 19/2020 – che hanno rideterminato l’assetto strutturale dei reati tributari. In connessione ad esse sono state esaminate le tendenze evolutive della giurisprudenza e quindi gli effetti prodottisi sul piano applicativo a seguito della riformulazione, a più riprese, dello schema di illecito fiscale penalmente rilevante. La ricerca si propone infine di offrire possibili soluzioni praticabili anzitutto sul piano legislativo, prima che su quello interpretativo, nel segno di un’auspicabile rivisitazione dell’attuale disciplina degli illeciti fiscali, così da (re-) inquadrarla nella sistematica dell’ordinamento penale.